Aktieoptioner Vs Begränsade Options. Stock Options och Limited Stock är båda stockprogram företag erbjuder sina anställda Dessa program är avsedda att fungera som både incitament och bonusprogram, vilket ger medarbetarna skäl att arbeta för ett framgångsrikt företag och erbjuda dem chansen att tjäna Fler aktier desto mer framgångsrika är de dock aktierelaterade knutna till företagets välfärd och förändringar i marknadsvärdet på aktierna kommer att förändra hur mycket vinstmedarbetare gör, oavsett vilket program de bestämmer för. är inte lika vanligt som stock options. Stock Options. Stock Options ger arbetstagaren möjlighet att köpa aktiebolag till ett visst pris. Det är upp till företaget att bestämma detta pris, men när priset är inställt kan det inte ändras för det speciella anställd för en bestämd tid Arbetstagaren kan då välja att köpa aktier --- ibland när de vill och en gång i taget, beroende på hur aktieoptionerna ställs in Begränsad beståndsdel är inte köpt av arbetstagaren, men istället beviljad dem i en process som kallas förtöjning. Begränsat lager ges till anställda som har bott med företaget tillräckligt länge för att tjäna dem och nå uppehållstiden. Fram till den här perioden, där aktiebeståndet är anknutet till arbetstagaren och blir egna begränsade aktieoptioner, bidrar till att öka medarbetarnas lojalitet och uppmuntra anställda att stanna hos företaget tillräckligt länge för att nå kapitalet. Fördelarna med aktieoptioner. Stockalternativ anses vara fördelaktiga till arbetstagaren när aktiestocken stiger. Arbetstagaren har möjlighet att när som helst köpa aktier till det fastställda priset som aktieoptionsprogrammet ger. Detta innebär att om arbetstagaren får aktieoptioner på 5 per aktie och bolagets börskurs stiger till 30 per aktie kan de göra 25 per aktie när de köper. Fördelar med begränsat lager. När arbetstagaren får begränsat lager behöver de inte betala en Ything Aktien är placerad i dem utan kostnad och de får inkomsterna till följd av dem. När lagret har uppnåtts kan de välja att sälja det eller hänga på det som de anser lämpliga. Stödet är mycket beroende av hur företaget utför. Om Aktiestocken sjunker under aktieoptionspriset, aktieoptionen är i grunden värdelös för arbetstagaren. Begränsat lager är säkrare, men arbetstagaren måste stanna hos företaget tillräckligt länge för att tjäna dem och framgången för aktierna är fortfarande knuten till bolaget s Stödoptioner beskattas inte förrän de utövas, i vilket fall arbetstagaren måste betala inkomstskatt på dem och de intäkter som är förknippade med dem. Begränsat lager kräver också inkomstskatt, vid tidpunkten då de är upptagna över flera år, vilket minskar skattetrycket på arbetstagaren. Vad är begränsade aktier? Begränsade lagerandelar RSU. Restricted stock och limited stock units RSUs har blivit ett populärt val för många företag th önskar belöna anställda med en andel av ägande i bolaget utan den administrativa komplexiteten av traditionella optionsoptionsplaner. Begränsade aktieplaner har visat sig vara mer fördelaktiga än sina traditionella motsvarigheter i den meningen att det inte är möjligt att beståndet blir värdelöst , Som det är för alternativ eller rättigheter. Men medan begränsade aktier och RSUs är lika i många avseenden tenderar de flesta arbetsgivare att gynna RSUs. Detta beror på att de tillåter företag att skjuta ut emission av faktiska aktier till deltagare under en viss tid. Vad är Begränsat lager. Bestämt lager är bestånd som, som namnet antyder, kommer med vissa begränsningar för sin utfärdande och försäljning av arbetsgivaren. Denna typ av aktie bör inte förväxlas med den andra kategorin av bundna värdepapper som utfärdas till företagsledare enligt SEC Rule 144, vilket förbjuder insiderhandel. Bestämda aktier kan utfärdas till någon typ av anställd i ett företag, och dess utfärdande och administration a inte reglerade enligt regel 144. Det är dock begränsat lager som är en separat enhet från kvalificerade pensionsplaner, till exempel en 401k som omfattas av ERISA-reglerna. Det får inte skattebefriad behandling av något slag, hur kvalificerade planer gör. Struktur och Syfte. Avskränkt lager beviljas en anställd på bidragsdatumet på ett sätt som liknar traditionella optionsoptionsplaner. Begränsat lager har dock ingen övningsfunktion. Beståndet är vanligtvis behållt av bolaget tills dess intjänandeplan är fullständigt. Begränsat lager Klassificeras som ett fullvärdebidrag, vilket innebär att aktierna har det fulla värdet av beståndet vid den tidpunkt det beviljas. Bestämda aktier liknar traditionella icke-kvalificerade planer genom att det finns en väsentlig risk för förverkande till arbetstagaren. Om krav på intjänandeplanen är inte uppfyllda, förlorar arbetstagaren beståndet tillbaka till arbetsgivaren. Vesting Schedule. Employers utfärdar begränsat lager som ett sätt att motivera anställningen Yees för att uppnå vissa företagsmål Det finns generellt tre typer av intjäningsvillkor som används för bundna aktier. Arbetstagarbesättning Många begränsade aktieplaner kräver helt enkelt att arbetstagaren ska vara anställd hos företaget under en viss tidsperiod, till exempel tre till fem år. Arbetstagare Prestanda Vissa insatsplaner betalar ut för att uppnå vissa företags mål, till exempel utveckling av en ny produkt eller uppnå en viss produktionströskel. Snabbare uppläggning Snabbare uppgörelser kan användas om företaget blir konkurs eller konkurs så att arbetstagaren kan Åtminstone ta emot något innan lagret blir värdelöst eller om arbetstagaren dör eller blir avaktiverad. Vissa insatsplaner kombinerar dessa funktioner Till exempel kan ett företag erbjuda ett fyraårigt intjäningsschema som kommer att accelerera om arbetstagaren skulle uppnå vissa mål eller uppgifter. Tidsplaner för begränsade lager speglar de med kvalificerade vinstdelning planer, och kan antingen vara cl Iff eller betygsatt hos arbetsgivarens skönsmässig bedömning Cliffvesting är ett arrangemang där arbetstagaren tar emot samtliga aktier omedelbart efter en viss tidsperiod, till exempel fem år. Graded vesting tar med jämna mellanrum restriktionerna för en del av aktierna över en viss period av tiden till exempel 20 av aktierna en gång per år under en femårsperiod från tidpunkten för beviljandet. Uppskattning av begränsad aktie. Vid icke-kvalificerade aktieoptioner beskattas inte begränsat lager vid tidpunkten för beviljande eller övning, eftersom Det finns ingen övningsfunktion här Värdet av bundna aktier blir fullt skattepliktiga när de blir etablerade, det vill säga när det inte finns någon ytterligare risk för förverkande och arbetstagaren tar konstruktivt kvitto av aktierna. Det belopp som beskattas motsvarar antalet aktier som Förvärvas på intjänandatum multiplicerat med aktiekursens slutkurs. Detta belopp beskattas till arbetstagaren som ersättning till ordinarie inkomsträntor, oavsett om arbetstagaren omedelbart ser lls aktierna eller innehar beståndet under en tid Löneskatter inklusive statliga, lokala, sociala och medicare skatter tas ut och arbetsgivaren kan välja att minska antalet aktier som betalas till arbetstagaren med det antal aktier som behövs För att täcka källskatten. Arbetstagare som väljer att behålla aktierna och sälja dem senare, redovisar kort - eller långsiktiga vinster eller förluster i enlighet därmed, med aktiekursen eller priserna på dagen eller datumen för vinsten att bli kostnadsbasen för Försäljningen. Exempel på beskattning vid Vesting Sam kommer att inneha 1 000 aktier i aktiehandel den 5 september. Aktien stänger till 45 per aktie den dagen. Han kommer att behöva rapportera 45 000 intjänade ersättningar för detta. Om han är i en graderad vinstplan, då Slutkursen på varje uppgörelsedatum används Denna inkomst kommer att läggas till resten av hans löner på W-2-blanketten. § 83 b Val. Arbetstagare som får begränsat lager måste göra ett viktigt val när de har ingått dessa planer De har möjlighet att betala skatt vid tidpunkten för uppgörelsen eller de kan betala skatt på lagret vid tidpunkten för beviljandet. Avsnitt 83 b i Internal Revenue Code tillåter detta val och tillåter anställda att betala skatt innan de uppträder som Ett sätt att eventuellt betala mindre skatt övergripande Naturligtvis är huruvida denna strategi fungerar helt beroende av aktiebolagets resultat. Exempel på 83 b Val Joan lär sig att hon kommer att beviljas 1000 aktier av begränsat lager. Bolagets aktiekurs är 10 på Datum för beviljande Joan anser att aktiekursen kommer att uppskatta väsentligt de närmaste fem åren så hon väljer att betala skatt nu på aktien enligt avsnitt 83b. Hon beskattas på 10 000 av ordinarie ersättning som följd. Fem år senare blir hon fullt uthållen i beståndet under ett bergstidsplan och aktien är värd 25 procent. Joan undviker effektivt skatt på 15 000 av inkomst enligt denna bestämmelse. Om aktiekursen var lägre än 10 när hon blev då hade hon inget sätt att återköpa de skatter som hon betalade baserat på det högre aktiekurset på bidragsdatumet. Tillbud av begränsat lager. Avbestämd aktie erbjuder flera fördelar jämfört med traditionella optionsoptionsplaner Några av de stora fördelar som följer med denna typ av stock ingår. Fullständigt värde vid bidrag Till skillnad från traditionella aktieoptioner är det omöjligt för begränsat lager att bli värdelös om den sjunker under ett visst pris, såvida inte kurspriset faller till noll. Anställda kan därför inte bli undervattensföremål på deras begränsade lager och Kommer inte att behöva betala tillbaka en del av försäljningsintäkterna för att betala tillbaka det belopp som beviljades. Improved Employee Motivation and Tenure Medarbetare som vet att de omedelbart kommer in i det fulla värdet av beståndet när de blir etablerade kommer att vara mer benägna att stanna med företaget och utföra på hög nivå. Rösträttigheter Till skillnad från deras kusiner i RSU, erhåller aktieägare rätt att rösta på antalet aktier som de ges Detta privilegium existerar oavsett om intjänandeplanen är fullständig. Utdelning Begränsad aktie betalar vanligtvis antingen direkt utdelning eller ett kontantbelopp som motsvarar dem innan de är anförda till aktieägaren både före och efter uppgörelsen. Nackdelar med begränsad aktie. De nackdelar som kommer med begränsat lager inkluderar. Vestingskrav Medarbetare kan inte omedelbart inneha beståndet, men måste vänta på att vissa uppgörelsebestämmelser ska uppfyllas. Skattearbetare kan behöva betala onödiga skatter enligt avsnitt 83 b val om aktiekurs Avhöjning. Högre beskattning Det finns ingen kapitalvinstbehandling tillgänglig vid övning endast för någon uppskattning mellan priset vid uppgörelse och försäljning. Færre aktier utgivna Eftersom de har absolut värde, utfärdar företagen vanligtvis färre aktier, kanske en tredjedel till en fjärdedel av det begränsade lagret jämfört med Stock options. Timing of Taxes Anställda måste betala källskatt vid tidpunkten för övningsansvar s när aktier säljs är ingen uppskjutning tillgänglig tills försäljningen. Vad är begränsade aktieandelar RSUs. Även om begränsade aktieandelar liknar faktiskt begränsat lager i många avseenden, utges dessa mångsidiga instrument ofta av arbetsgivare istället för begränsade aktier. RSUs erbjuder många av samma fördelar som ett begränsat lager, men har några unika egenskaper som gör att de är föredragna i förhållande till det faktiska beståndet i vissa fall. Avgiftsbestämda aktier representerar ett löftet av arbetsgivaren att betala arbetstagaren ett visst antal aktier i bolagets aktie i framtiden efter avslutad Av ett uppehållsplan Arbetstagaren har tilldelats ett lämpligt antal enheter som representerar hans eller hennes intresse i beståndet, men det finns ingen faktisk finansiering förrän uppgörelsen är avslutad är uppdelningen av dessa enheter bara en bokföring som inte har något konkret värde av någon Kind. RSU har vanligtvis uppehållsplaner som är lika eller identiska med bidrag av faktiska begränsade aktier De betalar inte utdelningar direkt, men kan betala utdelningsekvivalenter som kan triggas till ett spärrkonto för att hjälpa till med att betala källskatt eller återinvesteras till köp av fler aktier. Uppskattning av RSU. Avbestämda andelar beskattas på ungefär samma sätt som faktiska begränsade aktier. Anställda måste betala Inkomst och källskatt på det belopp som mottagits på intjänandedatumet baserat på marknadsvärdet av aktiekursen. De har i allmänhet samma alternativ att välja mellan för att betala källskatt. De kan antingen betala skatten i fickan eller sälja Det erforderliga antalet enheter som täcker detta belopp Slutkursen vid intjäning blir då grunden för vinst eller förlustberäkningar när beståndet säljs. Sektionen 83 b val är inte tillgänglig för anställda som mottar RSUs Detta beror på att denna bestämmelse endast gäller Till materiell egendom av något slag och ingen faktisk egendom tilldelas dem som det är med aktier i begränsat lager. Men RSU: erna beskattas inte förrän båda intjäningsplanen är Komplett och medarbetaren får konstruktivt de faktiska aktierna som utlovades. Dessa två händelser sker vanligtvis samtidigt, men anställda kan skjuta upp beskattning i vissa fall förutom Social Security och Medicare-skatten, som alltid måste betalas vid intjäning genom att välja att ta emot beståndet vid ett senare tillfälle. Tillägg av RSUs. RSUs erbjuder många av samma fördelar och nackdelar som deras begränsade lager kusiner Följande viktiga skillnader gäller. Möjliga lägre skatter På grund av avsaknad av avsnitt 83 b bestämmelse finns ingen möjlighet till överbetalning av skatter. Utdelning av aktieemission Arbetsgivare kan utfärda RSU utan utspädning av aktiebasförseningarna emittering av företagsaktier. Detta är en stor fördel inte bara över aktieobjekt, men andra former av aktieplaner, såsom planer för personalinköp. Och lagstadgade och icke-lagstadgade optionsoptionsplaner. Billigare arbetsgivare medför lägre administrativa kostnader, eftersom det inte finns några faktiska aktier att hålla, spela in, och spår. Tax Uppskjutning Det är möjligt att skjuta upp beskattning utöver intjänandedatumet genom att fördröja emission av aktier till anställda. Förbindelse Skattevänlig utgivning av RSU till anställda som arbetar utanför USA kan göra beskattning enklare på grund av skillnader i när och hur optionsoptioner beskattas . Nackdelar med RSU. Inga röstvärden RSUs erbjuder inte rösträtter tills de faktiska aktierna emitteras vid uppgörelse. Inga utdelningar RSUs kan inte betala utdelning, eftersom inga faktiska aktier används. Arbetsgivare kan betala kontantutdelningsekvivalenter om de väljer. Ingen avsnitt 83 b Val RSU: er erbjuder inte avsnitt 83 b valet eftersom enheterna inte anses vara materiella egendom per definitionen av Internal Revenue Code. Denna typ av val kan endast användas med materiell egendom. Från ett anställdas perspektiv är det realistiskt inte ett Stor skillnad mellan att ta emot begränsat lager jämfört med begränsade aktieandelar, förutom att det inte finns något 83 b val tillgängligt för RSUs Arbetsgivare typiskt dra nytta av användningen av RSUs eftersom det gör det möjligt för dem att skjuta upp emissionen av bolagets aktier tills intjänandeperioden är avslutad, vilket försenar utspädningen av aktiebasen. Avskriven aktie och RSU är mer flexibla former av skatteförskjuten aktieutjämning som presentera inte några av de begränsningar som arbetsgivarna ofta möter med konventionella optionsoptionsplaner, såsom utspädning av företagsaktier. Även om båda typerna av planer blir mer populära hos arbetsgivare börjar RSUs förmörkas mot sina motparter på grund av deras större enkelhet och uppskjutande av aktieemission. För mer information om dessa former av aktiekompensation, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Hemsidor. Stockalternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, aktiekurs och begränsade aktier, aktie appreciering righ Ts, phantom stock och anställningsbeställningsplaner Varje typ av plan ger anställda någon särskild hänsyn i pris eller villkor. Vi täcker inte här helt enkelt genom att erbjuda medarbetare rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet ger anställda rätt till Köpa ett antal aktier till ett fastställt pris till ett visst antal år i framtiden Begränsat lager och dess närstående aktieobligationer RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom present eller köp, när vissa begränsningar, såsom Som arbetar ett visst antal år eller uppfyller ett prestationsmål är uppfyllda Phantom-aktien betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsgarantier SAR ger rätt till ökningen av värdet av ett angivet antal Aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpeskillingsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis till en rabatt. Stockalternativ. Ett fåtal nyckelbegrepp h Elp definierar hur aktieoptionerna fungerar. Övning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också aktiekurs eller bidragspris I de flesta planer är lösenpriset det verkliga marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen. Ansvarsbegränsning Hur lång tid anställd kan hålla alternativet innan det löper ut. som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier med ett bestämt bidrag pris Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål är uppfyllda Vissa företag ställer in tidsbaserade vinstscheman, men tillåter möjligheter att fastställa om prestationsmål är uppfyllda. När de är etablerade, Medarbetaren kan utnyttja optionen till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd beviljas rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie. Optionerna väger 25 per år över fyra år och Har en löptid på 10 år Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om lagret går till 25 efter sju år och den anställde Utövar alla alternativ, spridningen kommer att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitament aktieoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO är spridningen på motion Beskattningsbar till arbetstagaren som vanlig inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter träning, även om bolaget m Ay införa en Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter träning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att uppskjuta beskattning på optionen från dagen för övningen till försäljningsdagen av de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter det att Utövningsdatum och i två år efter beviljandedatumet. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet. Det betyder att endast 100 000 i bidragspris kan bli berättigade till Utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om alternativen beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen spåra utestående ISO-värden för att säkerställa de belopp som blir belägna under di Fferentbidrag kommer inte att överstiga 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara mindre än marknadspriset för bolagets lager på dagen för beviljandet. Anställda anställda kan kvalificera sig för ISO. Alternativet måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar arbetsklassen som är berättigad att få alternativen Alternativ Måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av röstetalet makt för alla utestående aktier i bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av börsens marknadsvärde på det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, då Den slutliga försäljningen av s hares kallas en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdemängden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om emellertid, Det finns en diskvalificerad disposition, oftast eftersom arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. En ökning eller minskning av aktiernas värde mellan övning och försäljning är Beskattas till realisationsvinster I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årets slut är spridningen av optionen vid övning ett preferensposter för Syftet med den alternativa minimiskatten AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts krävs det att arbetstagaren lägger till vinsten på övning tillsammans med andra AMT pr för att se om en alternativ minimiskatt betalas ut. I motsats till detta kan NSO utfärdas till vem som helst - anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder osv. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns det är ingen skatt på tilldelningen av optionen men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som ordinarie inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om NSOs lösenpris är mindre än det verkliga marknadsvärdet Det är föremål för reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren är föremål för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utnyttja ett optionsoption genom att använda kontanter för att köpa aktier, genom att utbyta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagssäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två ofta Helt övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka övningspriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan dock endast tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ Privat Företagen erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning och begränsar inte sällan övertagandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills företaget säljs eller går offentligt. Med regler för att ersättningsplaner för aktier är effektiva i 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser vid tidpunkten för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar. De redovisade kostnaderna bör justeras utifrån uppgörelse erfarenhet så ovestad Aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämda aktier. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till rättvist marknadsvärde eller rabatt eller yees kan ta emot aktier utan kostnad Men de aktier som anställda förvärvar är inte riktigt deras än än-de kan inte ta dem i bruk förrän vissa begränsningar upphör. Ofta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget för ett visst antal år, ofta tre till fem Tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan införas, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. RSU: er, får anställda faktiskt inte ta emot aktier förrän restriktionerna upphör. I själva verket är RSUs som phantom-aktier avräknade i aktier istället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra förmåner att vara aktieägare före inlösen Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattereglerna för defe Rutt ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till de ordinarie inkomstskattesatserna på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet Om Aktierna gavs helt enkelt till arbetstagaren, då är fyndet det fulla värdet. Om någon ersättning betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om fullt pris är betalas, det finns ingen skatt En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan filialen och försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte vanlig inkomst. En anställd som inte fattar ett val av 83 b måste betala vanliga inkomstskatter på Skillnad mellan det belopp som betalats för aktierna och deras rättvisa marknadsvärde när restriktionerna förfaller. Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster. Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren ge Ts en skatteavdrag endast för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt oavsett om ett avsnitt 83b val fattas. A § 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig anställd får inte de betalade skatterna återbetalas, och anställaren får inte aktierna. Avbestämda lagerbokföringsparalleller Optionsredovisning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid Tid tilldelningen görs dock Ingen optionsprissättningsmodell används Om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 begränsade aktier värda 10 per aktie redovisas 10 000 kostnader om den anställde köper aktierna till verkligt värde, registreras ingen avgift om det finns En rabatt, som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör. Eftersom redovisningen är baserad på den initiala kostnaden, kommer företag med l Ow-aktiekurserna kommer att finna att ett krav på uppgörelse för priset innebär att deras redovisningskostnad kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är avhängig av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, det justeras inte för att reflektera utmärkelser som förväntas Till eller inte väst. Avbestämd bestånd är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSUs är. Aktier om aktie - och aktievärdering. Stöduppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är i huvudsak bonusplaner som inte beviljar aktier Men snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets lager, följaktligen ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs det empiriska Lojal med kontant eller aktiebaserad betalning baserad på värdet av ett angivet antal aktier under en viss tid Phantom stock ger en kontant - eller aktiekurs baserad på värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod SAR-er kanske inte har ett visst avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte när utbetalningen gjordes, värdet Av utmärkelsen beskattas som vanlig inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid uppfyllande av vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestanda Enheter Phantom stock och SAR kan ges till vem som helst, men om de ges ut i stort till anställda och utformade för att betala ut vid uppsägning, finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionering p Lans och kommer att bli föremål för federala pensionsplanregler Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom-planer huvudsakligen är kontantbonusar, måste företagen räkna ut hur man betalar för dem. Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill anställda Att sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala eller lägger det verkligen ut pengarna. Om priset betalas i lager finns det en marknad för aktien. Om det är bara ett löfte, kommer medarbetarna att tro att fördelen är som fantom som aktien Om det är i reella medel avsatta för detta ändamål kommer företaget att sätta efterskattade dollar åt sidan och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag kan inte Har råd att göra detta Fonden kan också bli föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt Om däremot, om anställda får aktier, kan aktierna betalas på kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. M-aktier och kontantavräknade SAR är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som förknippas med dem inte avvecklas förrän de betalar ut eller löper ut. För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprismodell Då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och slutas genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. I motsats till det, om en SAR avvecklas Finns i lager, då är bokföringen detsamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen till bidrag och redovisa utgifter råttabelt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserat måste företaget uppskatta hur länge det kommer att take to meet the goal If the performance measurement is tied to the company s stock price, it must use an option-pricing model to determine when and if the goal will be met. Employee Stock Purchase Plans ES PPs. Employee stock purchase plans ESPPs are formal plans to allow employees to set aside money over a period of time called an offering period , usually out of taxable payroll deductions, to purchase stock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capital gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time a nd temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, based on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unless the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the offering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering pe riod, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.
No comments:
Post a Comment